De eerste belastingaangifte

Als u zich heeft aangemeld bij de Belastingdienst krijgt u automatisch bericht wanneer u aangifte moet doen. De aangifte verloopt elektronisch; u krijgt een gebruikersnaam en wachtwoord. Aangifte doen is doorgaans geen eenvoudige klus; u loopt de kans dat u aantrekkelijke aftrekposten mist. Als u niet heel erg thuis bent in deze materie, loont het de moeite om op zoek te gaan naar een administratiekantoor of accountant. Als u besluit het zelf te doen, volgt hieronder een overzicht van aftrekposten en belastingtips waar u zeker rekening mee moet houden bij het invullen van uw belastingaangifte.

Kosten
Als ondernemer maakt u kosten. Soms zijn die kosten, of de BTW over de kosten, aftrekbaar. Dat is belangrijk om te weten als u de winst bepaalt. Winst = opbrengst – kosten. Hoe hoger de kosten, hoe lager de winst. Op de site van de Belastingdienst vindt u een uitgebreid overzicht welke kosten u wel en niet mag aftrekken.

Startersaftrek
Als starter kunt u in de eerste vijf jaar van uw onderneming een extra bedrag voor zelfstandigenaftrek krijgen. Dit heet de Startersaftrek. Over 2009 bedraagt de Startersaftrek 2190 euro.

MKB-vrijstelling
De MKB-vrijstelling is een aftrekpost op uw winst. Over 10,5 procent (2009) van de winst hoeft u geen belasting te betalen. Het gaat hierbij om de winst die is verminderd met de andere aftrekposten die voor ondernemers gelden.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
Een interessante aftrekpost voor met name de kennisintensieve starter: als u voor uw bedrijf minimaal 500 uur technisch-wetenschappelijk onderzoek doet of ontwikkelingswerk van technisch nieuwe fysieke producten of productieprocessen (het zogeheten speur- en ontwikkelingswerk), dan kunt u in aanmerking komen voor extra aftrekmogelijkheden. Meer hierover vindt u op de website van SenterNovem.

Zelfstandigenaftrek
Als u voor de Belastingdienst ondernemer bent, heeft u recht op zelfstandigenaftrek. Deze aftrekpost is afhankelijk van de hoogte van de winst. Hoe hoger de winst, hoe lager de zelfstandigenaftrek. Om in aanmerking te komen voor deze aftrekpost moet u aan het urencriterium voldoen (1225 uur per jaar werken in uw onderneming) en zelfstandig de onderneming drijven. Tot voor kort gold de regeling alleen voor ondernemers jonger dan 65 jaar. Sinds 1 januari 2007 kunnen ook 'oudere ondernemers'
aanspraak maken op de helft van de 'gewone' zelfstandigenaftrek.

Aanbevolen links
Meer informatie over Belastingaangifte 2009
Thema: Belastingaangifte 2009
Nieuwe regelingen en wijzigingen in 2009
Alle fiscale tips en wijzigingen
Het Belastingplan 2009 in één minuut

Datum eerste publicatie: 2 maart 2007

Zelfstandigenaftrek 2008

Investeringsaftrek
De investeringsaftrek is een bedrag dat u kunt aftrekken van de winst als u heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Door de investeringsaftrek wordt de winst lager en betaalt u minder belasting. De kans is groot dat u als startende ondernemer van deze regelingen kunt profiteren. Er zijn drie soorten investeringsaftrek mogelijk:
• De kleinschaligheidsaftrek
• De energie-investeringsaftrek
• De milieu-investeringsaftrek

Kleinschaligheidsaftrek
Als u in 2008 een bedrag tussen de 2100 euro en 236.000 euro investeert in bedrijfsmiddelen voor uw bedrijf, komt u in aanmerking voor kleinschaligheidsaftrek. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een percentage van al uw investeringen in 2008. Hoe hoog het percentage is, hangt af van het geïnvesteerde bedrag.

Tabel: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2008

Overigens geldt de regel niet voor alle investeringen. De site van de Belastingdienst geeft een lijst met uitzonderingen.

Energie-investeringsaftrek
Als u in 2008 meer dan 2.100 euro investeert in energiezuinige bedrijfsmiddelen, kunt u eventueel naast de kleinschaligheids-investeringsaftrek, een energie-investeringsaftrek toepassen. De hoofdlijnen van de regeling voor de energie-investeringsaftrek zijn:
• Het bedrijfsmiddel waarvoor u aftrek vraagt, mag nog niet eerder zijn gebruikt.
• Het bedrijfsmiddel moet voorkomen op de zogenoemde lijst Energie-investeringen 2008.

U moet uw voornemen om te investeren op tijd melden bij het Bureau Investeringsregelingen en Willekeurige afschrijving van de Belastingdienst in Breda. De energie-investeringsaftrek bedraagt 44 procent van uw energie-investeringen in 2008. Op de website van SenterNovem vindt u informatie over de EIA.

Milieu-investeringsaftrek
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is een fiscale aftrekregeling voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Dergelijke investeringen zijn financieel gunstig, omdat tot 40 procent van de investeringskosten aftrekbaar is van de fiscale winst. Meer informatie vindt u op de website van de Belastingdienst.

Meewerkaftrek
De meewerkaftrek is een bepaald bedrag dat u van de winst kunt aftrekken als uw partner onbetaald meewerkt in de onderneming.

Meewerkaftrek in 2008

Het bedrag hangt af van de hoogte van uw winst en het aantal uren dat de partner meewerkt. Sowieso moet hij of zij wel minimaal 525 uur per jaar meewerken. Ook de uren vóór de eigenlijke startdatum tellen mee. Houd ze dus goed bij. Belangrijk is dat u een goede administratie bijhoudt van het aantal uren dat uw partner in de zaak werkt. Meer informatie hierover vindt u bij de Belastingdienst.

Willekeurige afschrijving
Als startende ondernemer mag u willekeurig afschrijven. Dat wil zeggen dat u zélf mag bepalen wanneer u de totale afschrijvingskosten aftrekt. Dat kan handig zijn op momenten waarop u bijvoorbeeld weinig winst maakt of zelfs verlies lijdt. U betaalt dan minder belasting of krijgt zelfs belasting terug. Er gelden wel een paar regels voor dit willekeurig afschrijven:
• U drijft de onderneming in de vorm van een eenmanszaak, maatschap, cv of vof.
• U heeft recht op startersaftrek
• U mag alleen willekeurig afschrijven over bedrijfsmiddelen die u heeft aangeschaft in de jaren dat u recht heeft op startersaftrek of in het jaar ervoor (het aanloopjaar).
• U mag alleen willekeurig afschrijven over bedrijfsmiddelen waarvoor u recht hebt op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
• Investeringen in bedrijfsmiddelen komen tot een maximum van € 236.000 per kalenderjaar in aanmerking voor willekeurige afschrijving. Komen uw totale investeringen in een bepaald jaar boven deze grens uit, dan mag u zelf kiezen over welke bedrijfsmiddelen u willekeurig afschrijft.

FOR
De oudedagsreserve is een bepaald bedrag dat u opzij mag zetten om te sparen voor uw oudedagsvoorziening. Over dat bedrag hoeft u voorlopig geen belasting te betalen: u krijgt daarvoor uitstel van betaling. Voor 2008 geldt dat u 12 procent van de winst mag toevoegen aan de oudedagsreserve met een maximum van 11.396 euro. Voorwaarde is wel dat uw oudedagsreserve niet groter mag zijn dan het ondernemingsvermogen.

Ondernemersverlies
Als uw bedrijf niet direct loopt zoals u zou willen, bestaat de kans dat u verlies lijdt. Dat verlies is te verrekenen met de positieve andere inkomsten uit werk en woning uit box 1 in hetzelfde jaar, bijvoorbeeld met uw salaris uit een dienstbetrekking in deeltijd of ontvangen alimentatie voor uzelf. De belasting wordt berekend over het saldo van jouw inkomsten uit werk en woning.
Is het verlies zo hoog, dat uw belastbare inkomen van dat jaar negatief is, dan mag u dat verrekenen met uw belastbare inkomens van de drie voorgaande jaren. U krijgt dan een teruggaaf van belasting over de vorige jaren. Is dit 'terugwentelen' van het verlies niet of maar voor een deel mogelijk, dan mag u het verlies, onder bepaalde voorwaarden, verrekenen met de belastbare inkomens uit werk en woning van de komende negen jaren.

Aanbevolen websites
- Lijst van de Belastingdienst met wat u wel en niet mag aftrekken (www.belastingdienst)
- Kamer van Koophandel over de Belastingaangifte (www.kvk.nl)