De BTW

Heeft u met BTW te maken?
U moet omzetbelasting betalen als de Belastingdienst u voor de BTW als ondernemer beschouwt. Let op: het is mogelijk dat u voor de BTW wél ondernemer bent, maar voor de inkomstenbelasting niet.

Vrijstellingen
De levering van een aantal goederen/diensten is vrijgesteld van BTW. Het gaat hierbij om:
• de levering van onroerende zaken, ouder dan twee jaar
• onderwijs
• diensten in de medische sector (alleen erkende medici, dus geen alternatieve geneeskunde)
• diensten door sportverenigingen aan hun leden
• sociaal-culturele diensten en producten
• financiële diensten
• kinderopvang
• zorgdiensten en huishoudelijke verzorging
• diensten door componisten, schrijvers en journalisten
• fondswerving door vrijgestelde organisaties

Welk tarief hanteert u?
De BTW kent verschillende tarieven. Het algemene BTW-tarief van 19 procent geldt voor bijna alle goederen en diensten. Op de site van de Belastingdienst staat welke producten onder welk BTW-tarief vallen.

Hoe berekent u de BTW?
U berekent BTW over het totaalbedrag dat u aan klanten in rekening brengt. Vaak bestaat een prijs uit meerdere onderdelen: goederen/diensten en de bijkomende kosten. De BTW berekent u over het hele bedrag.

BTW berekenen
Stel: u levert een dienst ter waarde van 200 euro, u maakt bovendien voor 40 euro reiskosten. U berekent dan 19 procent BTW over 240 euro = 45,60 euro. In totaal brengt u in rekening: 240 + 45,60 = 285,60 euro.

Hoe verloopt de aangifte van BTW?
Betaalt u meer dan 7.000 euro BTW per kwartaal, dan moet u iedere maand aangifte doen. Betaalt u minder dan kunt u ook per kwartaal of per jaar aangifte doen tenzij de fiscus anders beslist. Elk aangiftetijdvak krijgt u het verzoek om aangifte te doen. Betaalt u niet of te laat, dan kunt u een boete krijgen.

Aangifte doen
Om aangifte te doen, telt u alle in rekening gebrachte BTW-bedragen in de betreffende periode bij elkaar op. Vervolgens telt u alle BTW-bedragen op die u heeft betaald. Het verschil is: de omzetbelasting. Als u méér heeft betaald dan u heeft ontvangen, krijgt u geld terug. Wanneer u handelt met het buitenland, raadpleeg dan de uitgebreide BTW how-to guide elders op deze site.

Komt u in aanmerking voor de kleine-ondernemersregeling?
Heeft u een eenmanszaak, vof of maatschap en maakt u weinig omzet? Dan kunt u wellicht in aanmerking komen voor een vermindering van de BTW die u moet afdragen. Deze zogeheten kleineondernemersregeling is alleen van toepassing als u jaarlijks minder dan 1883 euro BTW afdraagt. Hoe u de belastingvermindering berekent, is afhankelijk van het bedrag dat u in een jaar aan de Belastingdienst moet voldoen.

Voorbeelden BTW-vermindering
• U moet in een jaar 1.345 euro of minder aan BTW voldoen.
Als u op jaarbasis 1.345 euro of minder aan BTW moet betalen aan de Belastingdienst, is de vermindering van BTW gelijk aan het bedrag dat u moet voldoen. U hoeft dan per saldo dus geen BTW te betalen.

• U moet in een jaar minder dan 1.883 euro maar meer dan 1.345 euro aan BTW voldoen.
Als u op jaarbasis minder dan 1.883 euro maar meer dan 1.345 euro aan BTW moet betalen, is de vermindering gelijk aan 2,5 maal het verschil tussen 1.883 euro en het bedrag dat u zou moeten betalen.

Voorbeeld: u moet 1.500 euro aan BTW afdragen. Dan geldt de regel:
2,5 x (1883-1500) = 957,50. De betaling wordt dan: 1500 – 957,50 = 542,50 euro.

Aanbevolen websites
- Interactieve hulpmiddelen van de Belastingdienst (www.belastingdienst.nl).
- Alles over de BTW-aangifte op de site van de Belastingdienst (www.belastingdienst.nl).
- Elsevier BTW Programma 2009.
- Handige BTW-calculator (www.hagra.nl).

1e publicatie: september 2007