1. Geef een geschenk wanneer u wilt
Sinds 1 januari is het niet meer vereist dat het geschenk in het kader van een feestdag wordt gegeven. Bovendien kunt u meerdere geschenken in een jaar geven als u maar onder het maximumbedrag van zeventig euro blijft. Heeft u een fles wijn met carnaval van twintig euro geschonken, dan kunt u later in een jaar ook nog een verjaardagscadeau van vijfenveertig euro geven. Over het totaal van de geschenken betaalt u dan slechts 20 procent heffing.

2. Onderbouw vaste kostenvergoeding
Verstrekt u vaste kostenvergoedingen aan uw werknemers? Zorg dan voor een goede onderbouwing! Hiermee kunt u het risico op naheffingen vermijden. Als u wacht totdat de inspecteur hierom vraagt, bent u te laat! Uit de specificatie moet in ieder geval blijken welke kostensoorten u vergoedt en tot welke bedragen. Vraag aan een aantal werknemers om enkele maanden per jaar alle kosten bij te houden en de bonnen te bewaren.

3. Verklaring intrekken?
Rijdt uw werknemer toch meer dan 500 kilometer prive met zijn lease-auto, terwijl er aan hem een 'Verklaring geen privegebruik' is afgegeven? Dan moet hij dit zo snel mogelijk doorgeven aan de Belastingdienst door middel van het formulier 'intrekking verklaring geen privé gebruik auto van de zaak'. Na intrekking van de Verklaring bent u als werkgever weer verplicht om maandelijks een bijtelling in de loonbelasting voor de auto van de zaak te verwerken.

4. Kopie volstaat niet meer
Houdt er rekening mee dat een kopie van het aanvraagformulier voor een Verklaring geen privégebruik niet meer voldoende is. In alle gevallen moet u in uw administratie beschikken over een kopie van de Verklaring. Vorig jaar keurde de Belastingdienst nog goed dat een kopie van het aanvraagformulier als een Verklaring kon gelden, mits deze aanvraag niet ouder was dan drie maanden. Dit vanwege het feit dat er aardig wat tijd tussen het aanvragen en het afgeven van een Verklaring kon zitten. In deze 'wachtperiode' kon u dus gewoon de bijtelling achterwege laten. Dat is nu niet meer zo.

5. UWV of Eigenrisicodragerschap?
Heeft u een kleine onderneming? Dan kunt u besluiten om eigenrisicodrager voor de WGA (Regeling werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten; onderdeel WIA) te worden. Eigenrisicodrager houdt simpel gezegd in dat u eventuele WGA-uitkeringen voor eigen rekening neemt, maar dat u geen gedifferentieerde WGA-premie hoeft af te dragen. Kiest u voor het eigenrisicodragerschap dan geldt dit voor tien jaar. Om per 1 juli 2007 eigenrisicodrager te worden, moet uw verzoek uiterlijk 1 april 2007 bij de Belastingdienst binnen zijn.

6. Verhaal WGA-premie voor 50 procent
In 2007 kunt u - als u verzekerd bent bij het UWV - maximaal de helft van de gedifferentieerde WGA - premie verhalen op uw werknemers. Bent u Eigenrisicodrager, dan kunt u maximaal de helft van de WGA- lasten verhalen op uw werknemers. Dit zijn de kosten van de WGA-uitkeringen gedeeld door de loonsom. Het ligt voor de hand om met uw werknemers afspraken te maken over de mogelijkheid tot verhaal, maar u bent hiertoe niet verplicht. Aangezien de WGA-premie in de komende jaren waarschijnlijk fors zal stijgen, neemt het belang om te verhalen alleen maar toe. Het is daarom verstandig het recht voor te behouden om in de toekomst de WGA-premie wél te verhalen als u dat op dit moment nog niet doet.

7. Beloon in natura
Vaak is het fiscaal aantrekkelijk om een werknemer te belonen in natura in plaats van in geld. Voorwaarde is dat het loon in natura om zakelijke redenen wordt verstrekt of naar maatschappelijke opvattingen niet als beloningsvoordeel worden ervaren.Voor veel beloningen in natura zijn fiscale waarderingsnormen vastgesteld, die gunstig kunnen zijn. Sommigen zijn zelfs geheel belastingvrij! Denkt u aan de fiets van de zaak, producten uit eigen bedrijf of bedrijfsfitness. Leuk voor uw werknemers en (dus) leuk voor u!

8. Een collectieve levensloopregeling
Om de administratieve rompslomp met betrekking tot de levensloopregeling te beperken, doet u er verstandig aan om uw werknemers een collectieve levensloopregeling aan te bieden. Hierdoor hebt u als werkgever maar met één regeling bij één externe uitvoerder te maken. Maar let op: u kunt uw werknemers niet verplichten om aan een collectieve regeling deel te nemen.

9. Vergoed studiekosten tijdig
Heeft u een werknemer in dienst genomen die zijn studieschuld aan zijn vorige werkgever moet terugbetalen? En bent u bereid deze schuld voor uw rekening te nemen? Zorgt u er dan voor dat u de schuld op tijd betaalt. U moet de vergoeding namelijk betalen in hetzelfde kalenderjaar als het jaar waarin de werknemer aan zijn ex-werkgever betaalt. Wacht u hier te lang mee dan is de betaling niet meer belastingvrij.

10. Verstrek een mobiele telefoon
Is uw werknemer vaak onderweg? Overweegt u dan eens om een mobiele telefoon te verstrekken. Sinds 1 januari zijn de fiscale regels hiervoor aanzienlijk versoepeld. U kunt een mobiele telefoon al belastingvrij verstrekken mits uw werknemer de telefoon voor meer dan tien procent zakelijk gebruikt. Voorheen was dat nog negentig procent. Deze regel geldt overigens ook voor de vergoeding van ADSL of ISDN.

11. Bedrijfsfitness nog soepeler
Uw werknemers aan het fitnessen krijgen was nog nooit zo fiscaal aantrekkelijk! Het aanbieden van bedrijfsfitness is namelijk belastingvrij als ten minste negentig procent van uw werknemers hieraan mag deelnemen en er op een 'vaste plaats' wordt getraind. Bovendien hoeft de fitness sinds 1 januari niet meer onder werktijd plaats te vinden!

12. Geef korting op eigen producten
Als werkgever kunt u uw werknemers de producten en diensten uit uw eigen bedrijf met korting aanbieden. Vereist is dat de producten niet branchevreemd zijn, en dat de korting maximaal twintig procent van de winkelprijs bedraagt. Het voordeel per werknemer per jaar mag niet meer bedragen dan 475 euro. Heeft de werknemer de regeling in de voorgaande twee jaren niet (volledig) benut, dan kan hij de gemiste korting uit die jaren doorschuiven en die alsnog dit jaar benutten.

13. Thuiswerken fiscaal aantrekkelijk
Als uw werknemers een of meer dagen per week thuis werken kunt u een onbelaste vergoeding van 1.815 euro betalen voor de inrichting van hun werkplek thuis. Deze vergoeding mag u een keer per vijf jaar verstrekken. Naast deze vergoeding kunt u natuurlijk ook overgaan tot vergoeding van kosten van telefonie, ISDN en ADSL.

14. Schuif verplichte vakantiedagen door
Heeft uw werknemer nog wettelijke vakantiedagen overstaan die hij dit jaar niet heeft opgenomen? Dan moeten deze vakantiedagen worden meegenomen naar het volgende jaar. U mag op grond van Europese rechtspraak als werkgever deze verplichte vakantiedagen niet uitbetalen. Alleen bij beëindiging van de dienstbetrekking mogen de overgebleven verplichte vakantiedagen worden uitbetaald.

15. Gebruik formulier opgaaf gegevens
Sinds 1 januari is de loonbelastingverklaring vervallen. Werknemers blijven echter wel verplicht om een schriftelijke verklaring met hun persoonlijke gegevens aan u te overhandigen. Maak het uzelf gemakkelijk en laat uw werknemers hiervoor het formulier van de Belastingdienst gebruiken. Uiteraard mag u ook zelf een eigen model opstellen. Hiervoor gelden in principe geen eisen. Een kopie van een identiteitsbewijs waarop de vereiste gegevens van uw werknemer staan, voldoet ook. Let u er wel op dat een eigen model of een kopie altijd is gedagtekend en ondertekend.