Als ondernemer bent u omzetbelasting verschuldigd over de verkoopprijs van uw goederen en diensten. Van dit bedrag trekt u vervolgens de BTW af die u moet betalen over uw inkopen en kosten; de zogenoemde voorbelasting. U betaalt dus belasting aan de fiscus over het verschil tussen uw verkoopprijs en uw inkoopprijs, ofwel over de waarde die u toevoegt. Daarom heet deze omzetbelasting ‘belasting over toegevoegde waarde’; de BTW.

Berekening
Als ondernemer moet u zelf berekenen hoeveel BTW u moet afdragen, zie hoofdstuk 3. Dit doet u aan de hand van de gegevens die u invult in uw aangifte omzetbelasting. Uw basis hiervoor is uw eigen administratie. Het verschuldigde bedrag betaalt u binnen de gestelde termijn. Het kan zijn dat de voorbelasting hoger is dan de BTW die u moet betalen. Bij zo’n negatieve aangifte ontvangt u het verschil van de Belastingdienst terug.

Voor wie?
U bent ondernemer voor de BTW als u regelmatig zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent. Het doet er niet toe of u winst maakt. Ook als u een vermogensbestanddeel (een pand) of een recht (octrooi) exploiteert om er duurzaam opbrengst uit te krijgen, bent u BTW-ondernemer.

Administratieve verplichtingen
U moet voldoen aan de administratieve verplichtingen voor de BTW. Uw administratie moet zo zijn ingericht dat hieruit duidelijk blijkt hoeveel BTW u verschuldigd bent en hoeveel BTW u als voorbelasting mag aftrekken. Voor alle goederen en diensten aan een andere ondernemer en de meeste particulieren moet u een factuur uitschrijven. Verstuur uw factuur vóór de vijftiende van de maand die volgt op de maand waarin u de goederen levert of de diensten verricht. Is er sprake van een bijzondere BTW-regeling dan moet u dit op de factuur vermelden.
Zie ook Duidelijke factuur doet wonderen

Vrijgesteld
Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, zoals sociaal-culturele, medische en financiële diensten. Zie voor een volledige lijst. U berekent dan geen BTW aan uw afnemers. Aan de andere kant mag u dan ook geen BTW op uw inkopen aftrekken op uw aangifte.

Deels vrijgesteld
Wie voor sommige diensten vrijgestelde prestaties verricht en voor andere niet-vrijgestelde, is toch verplicht een BTW-administratie te voeren. Hieruit moet blijken welke diensten wel of niet zijn belast. Dit is van invloed op de voorbelasting: de aftrek van BTW op de inkoop moet naar verhouding met de belaste BTW worden afgetrokken.

Elders op het web
Belastingdienst.nl
Uitgebreide informatie over de BTW-aangifte.

Europese Commissie
BTW-nummers in alle lidstaten checken.